De taks op effectenrekeningen 2.0 wordt goedgekeurd!

De Kamer van volksvertegenwoordigers heeft op 11 februari 2021 het wetsontwerp houdende de invoering van een jaarlijkse taks op de effectenrekeningen.

De taks op effectenrekening is van toepassing op natuurlijk personen en rechtspersonen. Wat de Belgische inwoners betreft, worden zowel Belgische als buitenlandse effectenrekeningen geviseerd.

De taks zal van toepassing zijn op de effectenrekeningen waarop financiële instrumenten met een gemiddelde belastbare waarde van meer dan € 1.000.000 staan. Onder ‘financiële instrumenten’ verstaat met onder meer aandelen, obligaties, opties en andere afgeleide producten zoals turbo’s, speeders en trackers. Effecten op naam die op een effectenrekening staan vallen ook onder! Het geldsaldo op de effectenrekening wordt meegeteld!

De berekening van de gemiddelde belastbare waarde houdt geen rekening met:

• het aantal titularissen;
• de aard of de identiteit van de titularis;
• de aard van de juridische rechten (naakte eigendom, vruchtgebruik).

Er worden verschillende anti-misbruikbepalingen ingevoerd om te vermijden dat beleggers deze taks zouden ontwijken door meerdere rekeningen te openen. Zo is er een weerlegbaar vermoeden:

• wanneer iemand die zijn effectenrekening(en) met meer dan 1 miljoen splitst in meerdere effectenrekeningen bij verschillende banken;
• voor iemand die zijn effectenrekening(en) met meer dan 1 miljoen sinds 30 oktober 2020 splitst in meerdere effectenrekeningen bij dezelfde bank (tenzij in een uitzonderlijke situatie van een scheiding of overlijden).

Er wordt een taks geheven van 0,15% op jaarbasis, op de gemiddelde belastbare waarde (GBW) van de effectenrekening tijdens een referentieperiode die loopt van 1 oktober tot 30 september. De eerste referentieperiode zal aanvangen op de dag van inwerkingtreding van deze wet en eindigt op 30 september 2021. Bij een GBW van € 2.000.000 bedraagt de taks € 3.000.

In principe gaat de Belgische tussenpersoon (financiële instelling, verzekeringsmaatschappij, enz.), of de aansprakelijke vertegenwoordiger van de buitenlandse tussenpersoon, over tot inhouding, aangifte en betaling van de taks.

In bepaalde gevallen moet de titularis van de effectenrekening echter zelf overgaan tot aangifte en betaling van de taks. Hiervoor zal hij gebruik moeten maken van een elektronisch aangifteformulier, dat ter beschikking gesteld zal worden door de FOD Financiën. De indieningstermijn van deze aangifte is dezelfde als die geldt voor de indiening van de aangifte in de personenbelasting, door een belastingplichtige zelf, via MyMinfin (de eerste aangifte zal dus in principe tegen uiterlijk midden juli 2022 moeten gebeuren). De taks moet in dat geval uiterlijk op 31 augustus van het jaar volgend op het einde van de referentieperiode betaald worden (31 augustus 2022 voor de eerste referentieperiode die eindigt op 30 september 2021).